ПОД ФИСКАЛЬНОЙ (Бюджетно-налоговой) политикой ГОСУДАРСТВА понимается система регулиро­вания экономики посредством государственных расходов и налогов, т. е. она сводится к манипулированию налогами и государственными расходами.

Выделяют следующие цели фискальной политики:

• сглаживание колебаний экономического цикла;
• обеспечение устойчивого экономического роста;
• достижение высокого уровня занятости при умерен­ных темпах инфляции.

Общая фискальная политика подразделяется на два тип а: дискреционная и недискреционная (автоматическая) фис­кальная политика.

Дискреционная фискальная политика вызвана сознательными решениями правительства в области государственных расходов и налогов с целью воздействия на реальный объем национального дохода, занятость и инфляцию. В этом случае обычно принимаются новые законы.

Основными инструментами дискреционной политики выступают:

а) изменения ставок налогообложения;

б) проекты общественных работ;

в) трудоустройство населения.

Это активная фискальная политика государства.

Дискреционная фискальная политика, осуществляемая в целях сглаживания экономического цикла, бывает двух видов:

1. Экспансионистская (стимулирующая) связана с увеличением государственных расходов и снижени­ем налогов или сочетанием этих мер (так как мульти­пликационный эффект от государственных расходов больше, чем от снижения налогов). в краткосрочном пе­риоде такая политика сокращает спад производства за счет дефицитного финансирования

2. Рестрикционная (контрактивная), или сдержива­ющая, связана с увеличением налогов и снижением го­сударственных расходов или сочетает эти меры, что­бы ограничить инфляционный рост экономики.

Недискреционная (автоматическая) фискальная политика не требует специальных решений правительства, так как основана на действии встроенных стабилизато­ров , которые приводят к автоматическому изменению на­логовых поступлений в государственный бюджет и государст­венных расходов. Это пассивная фискальная политика.

Встроенный (автоматический) стабилизатор - это экономический механизм, автоматически реагирующий на изменение экономической конъюнктуры.

Встроенные (автоматические) стабилизаторы поддержи­вают экономическую стабильность на основе саморегуляции. В качестве встроенных стабилизаторов выступают: прогрес­сивный подоходный налог, пособия по безработице, пособия по бедности, субсидии фермерам, а также система участия в прибылях. При помощи встроенных стабилизаторов в зави­симости от экономической конъюнктуры изменяются на­логовые поступления и государственные трансферты, таким образом они сглаживают циклические колебания, но не уст­раняют их. В период спада встроенные стабилизаторы приво­дят к уменьшению налоговых поступлений в государственный бюджет, росту социальных выплат и дефициту государствен­ного бюджета. В период подъема происходит обратный про­цесс.

Государственный бюджет, бюджетный дефицит и его виды.

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ представляет собой струк­туру расходов и доходов государства, утвержденных в законодательном порядке.

Государственные расходы : государственные закупки и трансфертные платежи.

Доходы в основном состоят из налогов, которые взимают центральные и местные органы власти, государственных зай­мов и поступлений из внебюджетных (целевых) фондов.

Налоги - обязательные платежи физических и юриди­ческих лиц, взимаемые государством, являются основным рычагом фискальной политики государства: изменяя размер налоговых ставок, правительство оказывает влияние на выпуск продукции.

Если расходы равны доходам , то имеет место баланс государственного бюджета.

Превышение расходов государства над его доходами образует бюджетный дефицит .

Превышение доходов государства над его расходами образует бюджетный избыток .

Подавляющее большинство стран сводит свой бюджет с дефицитом. Финансирование бюджетного дефицита осуще­ствляется путем заимствования:

а) у Центрального банка;

б) у населения.

Соответственно способы финансирования дефицита государственного бюджета следующие:

а) кредитно-денежная эмиссия (монетизация дефицита госбюджета) - M;

в) выпуск займов - B.

Дефицит = .

Кривая Лаффера.

Одним из факторов экономического роста сторонники кон­wепции «экономики предложения» считают понижение на­логовых ставок. Артур Б. Лаффер теоретически обосновал пpoгpaмму администрации президента Рейгана на период 1980-х гг., которая была направлена на стимулирование эко­номической активности в стране.

А. Лаффер считал, что чрезмерное повышение налоговых ставок на доходы подрывает стимулы к инвестициям, снижа­ет трудовую активность и вызывает переход легальной эко­номики в теневую. Обоснованием этому послужил так на­зываемый «Эффект Лаффера», графическим отражением которого служит «Кривая Лаффера».

Кривая Лаффера показывает зависимость получаемых государством сумм подоходного налога от ставок налога (рис. 48.1).

По вертикальной оси откладываются величины налоговых поступлении (R), по горизонтальной - значения ставок подоходного налога (г).

Если г = о, то государство не получит налоговых поступ­лении. При г = 100% общие налоговые поступления также

R

рис.48.1. Кривая Лаффера

будут равны нулю, так как отсутствуют стимулы к увеличе­нию дохода.

В точке А при ставке подоходного налога г = 50% налоговые поступления будут максимальными, затем они бу­дут снижаться при росте налоговых ставок (Rb < Ra)·

Смысл «эффекта Лаффера» состоит в том, что уменьше­ние налоговых ставок вызовет сокращение доходов государст­ва, но это сокращение будет иметь кратковременный характер, в длительной перспективе снижение налогов вызовет рост сбережений, инвестиций и занятости.

Налоги бывают:

Прямые налоги непосредственно взимаются с доходов или имущества налогоплательщика. В принципе они берутся в момент получения дохода задолго до его предполагаемого расходования. Прямые налоги номинально сокращают доходы налогоплательщиков, так как объектами прямого налогообложения являются доход (заработная плата, прибыль, процент, рента и др.) и стоимость имущества (земля, дом, ценные бумаги налогоплательщика). Прямое налогообложение учитывает доходность и семейное положение налогоплательщика. Прямые налоги бывают реальными и личными.

Прямые реальные налоги взимаются с отдельных видов имущества налогоплательщика (земли, дома, торгово-промышленных зданий, ценных бумаг). К ним в зависимости от объекта относятся земельный налог, подомовой налог, промысловый налог и налог на ценные бумаги. При реальном налогообложении учитываются внешние признаки облагаемого объекта (размер, местоположение), а не величина фактического дохода, который объект приносит своему владельцу.

Прямые личные налоги представляют собой налоги на доходы и имущество физических и юридических лиц, взимаемые с источника дохода или по декларации. При этом, в отличие от реальных прямых налогов, объекты налогообложения учитываются индивидуально для каждого конкретного плательщика, а не усреднение. Основными личными прямыми налогами являются подоходный налог с населения, налог на прибыль с юридических лиц, налог на доходы от оборота капиталов, налог на сверхприбыль, поимущественный налог.

Косвенные налоги устанавливаются на товары и услуги в виде надбавок к цене или тарифу. Собственник товара или лицо, предоставляющее услуги, является сборщиком налога, так как конечным его плательщиком выступает потребитель, который покупает этот товар или услугу по цене, превышающей себестоимость товара или услуги.

Банковская система

БАНКОВСКАЯ СИСТЕМА - совокупность банковских уч­реждений, функционирующих на территории данной страны во взаимосвязи.

Банковская система имеет два уровня. На первом уровне

находится Центральный (эмиссионный) банк. На втором уровне расположены банки коммерческие (депозитные) и специализированные (инвестиционные, сберегательные, ипотечные, внешнеторговые и др.).

Банковская система выполняет следующие основные функции :

а) аккумуляция временно свободных денежных средств;

б) предоставление свободных денежных средств во временное распоряжение;

в) создание кредитных денег;

г) кредитное регулирование;

д) денежная эмиссия;

е) эмитирование (выпуск) ценных бумаг.

Важнейшим звеном банковской системы является Цент­ральный банк.

Центральный банк - главное звено банковской системы, обеспечивающее равновесие денежного рынка; посред­ник правительства в его заемных и кредитных операциях.

Центральный банк играет ключевую роль в управлении денежной массой, валютным курсом и хранением валютных резервов страны. В большинстве стран Центральный банк обладает исключительным правом денежной эмиссии. Цент­ральный банк в США - это Федеральная резервная система (ФРС), в Великобритании - Банк Англии, в Германий ­Бундесбанк, в Японии - Банк Японии. ФРС - независимое правительственное учреждение, Банк Англии находится в государственной собственности и контролируется государ­ством, Бундесбанк в значительной степени действует са­мостоятельно, Центральный банк Российской Федерации (ЦБРФ) в соответствии с Конституцией РФ подотчетен Госу­дарственной думе.

Основные задачи Центрального банка следующие:

а) обеспечение стабильности денежного обращения;

б) ОСУlцествление государственной политики в области кредита, денежного обращения, расчетов и валютных

отношений.

Основные функции Центрального банка следующие:

а) осуществляет эмиссию денег и организацию их обра­щения;

б) аккумулирует и хранит кассовые резервы других кредитных учреждений;

в) обеспечивает кредитование коммерческих банков и осуществляет контроль за их деятельностью.

В целях осуществления своих функций Центральный банк использует следующие основные инструменты :

а) устанавливает норму обязательных резервов для ком­мерческих банков (минимальную долю депозитов, кото­рую коммерческие банки должны хранить в виде резер­вов - беспроцентных вкладов в Центральном банке;

б) проводит операции на открытом рынке (купля или про­дажа государственных ценных бумаг);

в) устанавливает учетную ставку (ставку рефинансиро­вания, т. е. ставку, по которой Центральный банк кре­дитует коммерческие банки).

Центральный банк не может полностью контролировать предложение денег, ибо коммерческие банки сами опреде­ляют величину избыточных резервов, что влияет па норму банковских резервов и соответственно на мультипликатор. Центральный банк не может точно спрогнозировать объем кредитов, который будет выдан коммерческим банкам. Коэф­фициент депонирования определяется поведением населения и иными причинами, не всегда связанными с действиями Центрального банка.

Коммерческие банки - кредитные учреждения универсального типа, осуществляющие на договорных услови­ях кредитно-расчетное и другое банковское обслуживание юридических и физических лиц посредством совершения операций и оказания услуг.

коммерческие банки выполняют следующие основные функции :

а) принимают и размещают денежные вклады;

б) привлекают и предоставляют кредиты;

в) производят расчеты по поручению клиентов и банков­ корреспондентов и их кассовое обслуживание.

Осуществляемые коммерческими банками операции под­разделяются на пассивные и активные . Пассивные опе­рации - при влечение денежных ресурсов путем приема депозитов, продажи акций, облигаций, других ценных бумаг. Активные операции - размещение денежных ресурсов пу­тем предоставления кредитов, покупки акции и ценных бу­маг.

Коммерческие банки различаются по:

а) принадлежности уставного капитала и способу его формирования в форме акционерных обществ с огра­ниченной ответственностью, с участием иностранно­го капитала, иностранных банков и т. д.;

б) видам совершаемых операций: универсальные и специализированные;

в) территории деятельности: региональные, республи­канские и др.;

г) отраслевой ориентации.

Фиска́льная (налогово-бюдже́тная) поли́тика (англ.Fiscal policy) - правительственная политика, один из основных методов вмешательства государства в экономику с целью уменьшения колебаний бизнес-циклов и обеспечения стабильной экономической системы в краткосрочной перспективе. Фискальную политику в стране проводит правительство государства. Основными инструментами фискальной политики являются доходы и расходы государственного бюджета, то есть:налоги,трансфертыи государственные закупки товаров и услуг.

Фискальная политика, помимо монетарной политики, является исключительно важной составляющей работы государства как распределителя в экономике. Будучи инструментом правительства, фискальная политика имеет несколько целей. Первая цель - стабилизация уровнявалового внутреннего продуктаи, соответственно, совокупного спроса. Затем, необходимо государству поддерживатьмакроэкономическое равновесие, что может быть успешным только в том случае, когда все ресурсы в экономике эффективно использованы. В итоге, вместе со сглаживанием параметров государственного бюджета, стабилизируется и общий уровень цен. Под влияние фискальной политики попадает каксовокупный спрос, так исовокупное предложение[

Фискальная (бюджетно-налоговая) политика - это система регулирования экономики посредством изменений государственных расходов и налогов (влияние на национальный доход и ВВП). К фискальной (налогово-бюджетной) политике относятся только такие манипуляции с государственным бюджетом, которые не сопровождаются изменением количества находящихся в обращении денег.

Фискальная политика государства предполагает использование возможностей правительства взимать налоги и расходовать средства государственного бюджета для регулирования уровня деловой активности, решения реальных социальных задач.

Фискальная политика включает:

1) дискреционную политику, основанную на жестком сознательном вмешательстве в экономику;

2) недискреционную (автоматическую) политику, основанную на автоматической стабилизации экономики.

Дискреционную политику называют активной фискальной политикой, она означает законодательное (официальное) изменение правительством величины государственных закупок, налогов и трансфертов с целью стабилизации экономики. Она может осуществляться с помощью как прямых, так и косвенных инструментов. К первым относят изменение государственных закупок товаров и услуг, трансфертных платежей. Ко вторым – изменения в налогообложении (ставок налогов, налоговых льгот, базы налогообложения), политику ускоренной амортизации.

Выделяют два вида дискреционной политики (в зависимости от фазы цикла, в которой находится экономика):

1. Стимулирующая фискальная политика осуществляется в период спада, депрессии. Имеет целью сокращение рецессионного разрыва выпуска и снижение уровня безработицы и направлена на увеличение совокупного спроса (совокупных расходов). Ее инструментами выступают: а) увеличение государственных закупок; б) снижение налогов; в) увеличение трансфертов. Она приводит к дефициту бюджета.

2. Рестриктивная (сдерживающая) фискальная политика осуществляется в период бума и инфляции (при перегреве экономики). Имеет целью сокращение инфляционного разрыва выпуска и снижение инфляции и направлена на сокращение совокупного спроса (совокупных расходов). Ее инструментами являются: а) сокращение государственных закупок; б) увеличение налогов; в) сокращение трансфертов. Она приводит к избытку госбюджета.

Таким образом, главное назначение дискреционной фискальной политики состоит в противодействии циклическим колебаниям экономики посредством стимулирования или ограничения совокупного спроса. Поэтому она называется антициклической (стабилизационной).

Автоматическая фискальная политика - это пассивная фискальная политика, при которой необходимые изменения в уровнях государственных расходов и налогов вводятся автоматически.

Автоматическая фискальная политика связана с действием встроенных (автоматических) стабилизаторов. Встроенные (или автоматические) стабилизаторы представляют собой инструменты, величина которых не меняется, но само наличие которых автоматически стабилизирует экономику, стимулируя деловую активность при спаде и сдерживая ее при перегреве.

К автоматическим стабилизаторам относятся:

1) подоходный налог (включающий в себя налог на доходы домохозяйств и налог на прибыль корпораций);

2) косвенные налоги (в первую очередь, налог на добавленную стоимость);

3) пособия по безработице;

4) пособия по бедности.

Подоходный налог действует следующим образом: при спаде уровень деловой активности (Y) сокращается, а поскольку налоговая функция имеет вид:

где Т – величина налоговых поступлений, t – ставка налога, Y – величина совокупного дохода (выпуска), то величина налоговых поступлений уменьшается, а при «перегреве» экономики, когда величина фактического выпуска максимальна, налоговые поступления увеличиваются.

Ставка налога остается неизменной. Однако налоги – это изъятия из экономики, сокращающие поток расходов и, следовательно, доходов. Получается, что при спаде изъятия минимальны, а при перегреве максимальны.

Таким образом, из-за наличия налогов экономика как бы автоматически «остужается» при перегреве и «подогревается» при рецессии.

Что касается пособий по безработице и по бедности, то общая сумма их выплат увеличивается при спаде (по мере того, как люди начинают терять работу и нищать) и сокращаются при буме, когда наблюдается «сверхзанятость» и рост доходов. Очевидно, что для того, чтобы получать пособие по безработице, нужно быть безработным, а чтобы получать пособие по бедности, нужно быть очень бедным. Эти пособия являются трансфертами, т.е. инъекциями в экономику. Их выплата способствует росту доходов, а, следовательно, расходов, что стимулирует подъем экономики при спаде. Уменьшение же общей суммы этих выплат при буме оказывает сдерживающее влияние на экономику.

В развитых странах экономика на 2/3 регулируется с помощью дискреционной фискальной политики и на 1/3 – за счет действия встроенных стабилизаторов.

Главное достоинство недискреционной фискальной политики в том, что ее инструменты (встроенные стабилизаторы) включаются немедленно при малейшем изменении экономических условий, т.е. здесь практически отсутствует временной лаг.

Недостаток автоматической фискальной политики в том, что она только помогает сглаживать циклические колебания, но не может их устранить. Следует отметить, чем выше ставки налогов, чем больше трансфертные платежи, тем более действенна недискреционная политика.

НАЛОГОВО-БЮДЖЕТНАЯ (ФИСКАЛЬНАЯ) ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА

Государственные доходы - это часть, уделяемая каждым гражданином из своего имущества для того, чтобы спокойно пользоваться остальным.

Шарль Монтескье

Государственные финансы, их признаки, функции и роль в экономике.

Государственный бюджет как основное звено финансовой системы. Доходы и расходы государственного бюджета.

Бюджетный дефицит и причины его возникновения. Внешний и внутренний государственный долг.

Фискальная политика. Налоги и налоговая система. Принципы построения налоговой системы.

Системы налогообложения: прогрессивная, пропорциональная, регрессивная.

Экономический смысл кривой Лаффера. Дискреционная и автоматическая фискальная политика.

Вы уже поняли, что для успешного решения государством своих задач, о которых мы говорили в прошлой теме, ему необходимы огромные денежные средства, называемые государственными финансами.

Сам термин финансы произошел от лат. financia, что значит «платеж», доход. Впервые в этом значении его начали использовать торговцы в средневековой Италии в XIII-XV вв. В дальнейшем термин получил международное распространение и стал употребляться как понятие, связанное с системой денежного обращения, образованием денежных ресурсов, мобилизуемых государством для выполнения своих политических и экономических функций.

Финансы - это система сложившихся в обществе экономических отношений по формированию и использованию фондов денежных средств на основе распределения и перераспределения валового национального продукта.

Таким образом, финансы - это не просто денежные средства государства, а именно экономические отношения, возникающие по их поводу, ведь деньги надо в определенном порядке собрать, рационально распределить по различным фондам (например, пенсионный фонд, фонд развития науки, образования, поддержки малого бизнеса и т.д.) и эффективно использовать.

Признаки финансов:

• - денежная форма выражения;
• - распределительный характер отношений при отсутствии эквивалентного обмена;
• - распределение ВНП и НД через специальные фонды.

Функции финансов следующие:

• 1) аккумулирующая - создание материальной основы существования государства и обеспечение его функционирования;
• 2) регулирующая - стимулирование деятельности субъектов финансовых отношений с целью развития НТП и решения социальных проблем;
• 3) распределительная - формирование и использование денежных средств через соответствующие фонды целевого назначения: госбюджет, фонд соцстраха, специальные фонды, фонды предприятия;
• 4) контрольная - обеспечение правильности взимания налогов и использования их по целевому назначению.

Совокупность финансовых звеньев, обеспечивающих государству выполнение его экономических и политических функций, называется финансовой системой. В современных условиях она состоит из четырех звеньев: государственного бюджета, муниципальных финансов, финансов государственных предприятий и специальных правительственных фондов.

Финансовая система большинства государств, в том числе и России, сегодня строится на принципе фискального федерализма , когда принцип фискального федерализма: функции отдельных звеньев финансовой системы должны быть четко разграничены. Так, правительство полностью независимо в целях, касающихся нации в целом, - расходы на оборону, космос, внешних сношениях государства. Местные органы власти финансируют развитие школ, охрану общественного порядка и т.д. Местные бюджеты не входят своими доходами и расходами в государственный (федеральный) бюджет.

Центральным звеном финансовой системы является государственный бюджет - самый крупный денежный фонд, который использует правительство для финансирования своей деятельности. Он состоит из двух взаимосвязанных и взаимодополняющих частей: доходной и расходной.

Доходная часть показывает, откуда поступают денежные средства для финансирования деятельности государства, какие слои общества отчисляют больше всего из своих доходов.

Расходная часть показывает, на какие цели направляются аккумулируемые государством средства.

В каждой стране структура бюджета имеет свои особенности. Она определяется экономическим потенциалом страны, масштабностью задач, решаемых государством на данном этапе развития, ролью государства в экономике, состоянием международных отношений и рядом других факторов.

Источники государственного бюджета:

• - прямые и косвенные налоги. В доходах государства они составляют от 80 до 90%;
• - государственные займы. Осуществляются они с помощью выпуска и реализации государственных ценных бумаг. Их доля в государственном бюджете составляет от 10 до 20%;
• - эмиссия (выпуск) бумажных и кредитных денег. К этому источнику правительство прибегает в том случае, если располагаемыми доходами нельзя обеспечить финансирование расходов.

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ

(баланс доходов и расходов государства)

А. Вилдавски: «Основной фактор, предопределяющий размер государственного бюджета на будущий год, - это размер бюджета прошлого года».

Государственные бюджеты утверждаются парламентами, т.е. высшей законодательной властью страны, тогда как правительство отвечает лишь за исполнение бюджета.

Такое разделение прав и обязанностей между исполнительной и законодательной властью помогает поставить расходование средств налогоплательщиков под контроль высшей выборной власти и избежать бесконтрольной траты денег государственными чиновниками.

Из государственного бюджета осуществляются следующие выплаты:

Ассигнования - выдача денежных средств из госбюджета на содержание предприятий и учреждений.

Субсидии - вид государственного денежного пособия общего назначения, предоставляемого государством организациям, учреждениям.

Субвенции - вид государственного финансового пособия местным органам власти, предоставляемого на конкретные цели.

Дотации - вид государственного пособия организациям, предприятиям для покрытия убытков и целей поддержки.

Каждое правительство в своей деятельности стремится к тому, чтобы доходная часть бюджета равнялась расходной. Такое состояние бюджета называют сбалансированным. Однако в реальной действительности расходная часть бюджетов большинства стран, как правило, превышает доходную, и тогда говорят о бюджетном дефиците.

О том, что проблема дефицитности государственного бюджета для России отнюдь не нова, убедительно свидетельствует выдержка из статьи, опубликованной в сентябре 1909 г. газетой «Московский еженедельник» (редактор-издатель - князь Е.Н.Трубецкой) и посвященной обсуждению в Государственной Думе бюджета на следующий финансовый год: «Сопоставление потребностей государства на ближайшие годы с его возможными ресурсами не оставляло у беспристрастного слушателя никаких сомнений в том, что российский бюджет вступил в полосу хронических дефицитов, избавиться от которых возможно лишь путем героических усилий».

Есть две главные причины возникновения бюджетного дефицита. Во-первых, из-за сознательных действий правительства, которое в силу необходимости решило тратить больше, чем имеется доходов. Такой дефицит называют активным бюджетным дефицитом.

Во-вторых, бюджетный дефицит может возникнуть вследствие экономического спада и снижения реального национального дохода, из-за чего сократятся доходы бюджета. Такой дефицит называется пассивным бюджетным дефицитом.

Бюджетный дефицит, несомненно, относится к так называемым отрицательным экономическим явлениям, типа инфляции, кризиса, безработицы, которые, однако, являются неотъемлемыми элементами рыночной экономической системы. Более того, без них экономическая система утрачивает способность к самодвижению и развитию.

Следует отметить, что бездефицитность бюджета еще не означает, что экономика здорова. Все зависит от причин возникновения дефицита и направлений расходов государственных денежных средств. Если суммы превышения расходов над доходами направляются на развитие экономики, используются для финансирования приоритетных отраслей, т.е. расходуются эффективно, то в будущем рост производства с лихвой возместит произведенные затраты и общество в целом от такого дефицита только выиграет.

Если же правительство не имеет четкой программы экономического развития, а превышение расходов над доходами допускает с целью латания «финансовых дыр», субсидирования нерентабельного производства, то бюджетный дефицит неизбежно приведет к нарастанию отрицательных моментов в экономике, и прежде всего, к инфляции.

Как же государство может справиться с дефицитом своего бюджета? Мировая практика знает четыре основных способа решения этой проблемы:

• 1. Сокращение бюджетных расходов, поскольку общество должно жить по средствам. Однако этот путь бывает весьма болезненным, так как чаще всего он «бьет» по социальным программам.
• 2. Изыскание источников дополнительных доходов за счет либо увеличения налогов и их собираемости, либо за счет более продуманного и гибкого налогообложения.
• 3. Выпуск необеспеченных денег, используемых для финансирования государственных расходов («сеньораж» - печатанье денег). Это наиболее легкий, но и одновременно самый порочный способ балансировки бюджета.
• 4. Одалживание денег у граждан, банков, других государств.

Каким бы странным это ни показалось, на первый взгляд, но

чаще всего государству, подобно гражданину или фирме, при нехватке денег легче всего их одолжить. У кого? Прежде всего, у собственного, т. е. государственного, банка. Но возможности кредитования государства национальным банком обычно довольно ограничены.

Кроме того, изымая деньги из Центрального банка, государство теряет те доходы, которое оно, как владелец этого банка, могло бы получить от кредитования частных фирм. Поэтому, оказывается, выгоднее одолжить деньги у граждан и хозяйственных организаций страны. Наиболее часто это делается с помощью продажи облигаций государственных займов или краткосрочных казначейских векселей.

В стране, ведущей разумную экономическую политику и заботящейся об авторитете государства как должника, государственные ценные бумаги являются самым надежным способом вложения временно свободных денег. Однако в долговременном плане эта мера не спасает бюджет, она лишь переводит бюджетный дефицит в разряд государственного долга, ведь государственные облигации и кредит - это не что иное, как долговые обязательства государства.

Государственный долг - это сумма накопленных за определенный период времени бюджетных дефицитов за вычетом имевшихся за это время положительных сальдо бюджета. Сюда входят сам долг плюс начисленные по нему проценты.

Различают внешний и внутренний государственный долг.

Внешний государственный долг - это долг иностранным государствам, организациям и отдельным лицам. Этот долг ложится на страну наибольшим бременем, так как кредитор ставит обычно определенные условия, после выполнения которых и предоставляется кредит.

Внутренний государственный долг - это долг государства своему населению. Это долговые обязательства правительства, выраженные в валюте РФ, перед юридическими и физическими лицами, которые могут иметь форму кредитов, государственных займов, других долговых обязательств, гарантированных Правительством РФ.

Нарастание внутреннего долга менее опасно для национальной экономики по сравнению с ростом ее внешнего долга. Обычно в государственном долге видятся две опасности: во-первых, возможность банкротства нации, и во-вторых, опасность переложения долгового бремени на будущие поколения.

По поводу первой опасности можно отметить следующее: никто не может запретить правительству выполнять свои обязательства по обслуживанию государственного долга. Эти финансовые обязательства складываются из рефинансирования (при наступлении срока погашения облигаций правительство продает новые облигации, используя выручку для выплаты держателям погашенных облигаций); взимания новых налогов (с целью выплаты процентов по долгу и основной его суммы), выпуска в обращение новых денег.

Что касается второй опасности, то специфика внутреннего долга такова, что страна должна как бы сама себе. В большинстве случаев внутренний долг - это только отношения между гражданами страны.

Реальные же негативные последствия государственного долга следующие:

Во-первых, выплата процентов по государственному долгу увеличивает неравенство в доходах, поскольку значительная часть государственных обязательств сконцентрирована у наиболее состоятельной части населения, т. е. кто владеет облигациями, становятся еще богаче.

Во-вторых, повышение ставок налогов может подорвать действие экономических стимулов производства, снизить интерес к вложениям в рискованные предприятия, в НИОКР и т.д., а также усилить социальную напряженность в обществе.

В-третьих, существование внешнего долга предполагает передачу части созданного внутри страны продукта за рубеж.

В-четвертых, рост внешнего долга, безусловно, снижает международный авторитет страны.

В-пятых, когда правительство берет заем на рынке капиталов для рефинансирования долга или уплаты процентов, это неизбежно приводит к увеличению ставки процента и сокращению частных инвестиций, в результате последующие поколения могут унаследовать экономику с уменьшенным производственным потенциалом.

В-шестых, можно отметить и чисто психологический эффект: с ростом государственного долга усиливается неуверенность населения в завтрашнем дне страны. В России объем государственного долга увеличился с 11,8% ВВП в 2010 г. до 18% ВВП в 2013 г.

Не случайно, было сказано о том, что правительства всех стран стремятся к сбалансированности государственного бюджета, ведь профицит бюджета, т.е. превышение доходов над расходами, является для страны, его имеющей, также не простой проблемой.

В связи с ростом мировых цен на нефть и газ Россия столкнулась с проблемой превышения доходов бюджета над его расходами. В 2007 г. в России был принят трехлетний бюджет на 2008-2010 гг. В нем прогнозировалось, что в 2008 и 2009 гг. федеральный бюджет будет исполнен с профицитом, а в 2010 г. расходы и доходы сравняются.

На 2011 г. в России был принят бюджет с дефицитом: доход должен был составить 10,3 трлн руб., расход - 11 трлн. руб. Однако при его реальном исполнении доходы превысили расходы. На практике такая ситуация часто встречается у стран - экспортеров сырья.

Рост профицита бюджета означает снижение государственных расходов, что может стать одной из причин замедления инфляции. Это хороший инструмент для борьбы с монетарной инфляцией, когда есть стабильный приток капитала. Но есть и обратная сторона медали: профицит бюджета также означает изъятие денег из экономики. В условиях, когда наблюдается отток капитала, профицит бюджета становится проблемой.

Если в 2007 г. от нефти и газа Россия получила доходы в 8,85% от ВВП, а в 2008 г. - 11,25%, то в 2009 г. - 9,1% (4,695 трлн, руб.), в 2010 г. - 7,7% (4,526 трлн. руб.). В связи со снижением нефтегазовых доходов из-за мирового финансового кризиса стране пришлось сокращать свои расходы после 2008 г.

Понятно, что правительство должно неустанно думать о пополнении бюджета и рациональном расходовании бюджетных средств. Такая деятельность еще со времен Древнего Рима традиционно называется фискальной политикой, поскольку фиском римляне называли ведомство, аналогичное современным министерствам финансов.

Фискальная политика - это использование возможностей правительства взимать налоги и расходовать средства государственного бюджета для регулирования уровня деловой активности и решения социальных задач. Проведение фискальной политики - прерогатива законодательных органов власти, поскольку именно они контролируют налогообложение и расходование этих средств.

Фискальная политика тесно связана с госбюджетом, но у нее при этом свой особый (налоговый) акцент. Именно поэтому другое ее название - налогово-бюджетная политика.

Обложение людей налогами старо как мир. Оно существовало в библейские времена и было неплохо организовано.

Библия, Бытие, 47.26.: «И поставил Иосиф в закон земле Египетской, даже до сего дня: пятую часть давать фараону, исключая

только землю жрецов, которая не принадлежала фараону».

Налоги - это платежи, которые в обязательном порядке уплачиваются в доход государства юридическими и физическими лицами.

А.Смит : «Налоги для тех, кто их выплачивает, признак не рабства, а свободы».

Налоги носят не только обязательный характер, но и принудительный и безвозмездный. И хотя налоги чаще вызывают возмущение, чем одобрение, без них ни современное общество, ни правительство существовать не могут.

Р. У. Эмерсон: «Из всех видов долгов человек менее всего склонен платить налоги».

Налог изымается только из дохода налогоплательщика, т.е. он не должен затрагивать капитал, или же будет нарушено нормальное воспроизводство.

Налоговая система строится, исходя из следующих принципов:

Всеобщность	охват налогами всех экономических субъектов, получающих доходы, независимо от организационно правовой формы;
Стабильность	устойчивость видов налогов и налоговых ставок во времени;
Равнонапряженность	взимание налогов по идентичным для всех налогоплательщиков ставкам в доле от дохода и прибыли;
Обязательность	принудительность налога; неизбежность его выплаты; самостоятельность субъекта в исчислении и уплате налога;
Социальная справедливость	установление налоговых ставок и налоговых льгот, ставящих всех в примерно равные условия и оказывающих щадящее воздействие на низкодоходные предприятия и группы населения.

В зависимости от субъекта налогообложения налоги делятся на уплачиваемые юридическими и физическими лицами.

Необходимо различать источник и объект налогообложения. Источник, независимо от объекта налогообложения, - чистый доход общества.

Объект налогообложения - это количественно измеримый экономический феномен, который служит базой для начисления налогов.

Объектом налогообложения являются:

• - доход (с предприятия или населения);
• - имущество (недвижимое и движимое);
• - передача имущества в наследство, при дарении, а также определенные виды сделок (операции с ценными бумагами) и вывоз товаров за границу (таможенные пошлины).

По способам взимания налоги делятся на две основные группы: прямые и косвенные.

Прямые налоги взимаются непосредственно с владельцев имущества, получателей доходов.

Косвенные налоги взимаются в сфере реализации или потребления товаров и услуг, т.е. в конечном итоге перекладываются на потребителей продукции.

Но такое деление не совсем точно, поскольку прямые налоги через повышение цен могут перекладываться на потребителя.

Тысячелетняя история пошлин, сборов, податей позволила, в конце концов, сформулировать три основных принципа построения налоговых систем. В соответствии с этими принципами налоговые системы могут быть прогрессивными, пропорциональными и регрессивными.

Прогрессивная система налогообложения - метод взимания налогов, при котором ставка налога возрастает по мере роста величины облагаемого дохода или стоимости имущества.

Прогрессивное налогообложение использовалось в России в период начала реформ. Например, при взимании налога на личный доход в 1995 г. годовые доходы граждан до 1 млн руб. облагались налогом по ставке 12%, а свыше 1 млн руб. - уже по более высокой.

Применение такой системы означало, что богатые граждане платят в виде налогов большую долю своих доходов, чем менее состоятельные. С 2001 г. в России действует единый пропорциональный подоходный налог - 13% - независимо от величины дохода.

Пропорциональная система налогообложения - метод взимания налогов, при котором используется единая ставка налогообложения независимо от абсолютной величины базы налогообложения (дохода, прибыли, имущества и т.д.)

Пропорциональное налогообложение применяется в России, например при обложении прибылей фирм: все они платят налог в размере 20%, не зависимо от суммы полученной прибыли (до 1 января 2009 г. - 24%).

Регрессивная система налогообложения - метод взимания налогов, при котором предусмотрено снижение ставки обложения по мере роста абсолютной величины облагаемого дохода или имущества.

Регрессивным налогом в России является, например налог на добавленную стоимость (НДС). С точки зрения фирм, которые его платят, он может быть отнесен к пропорциональным (ставка одинакова с любой суммы НДС). Однако по отношению к доходам граждан, которые являются реальным конечным плательщиком этого налога, он выступает как регрессивный.

Малоимущие все деньги тратят на покупку товаров, и поэтому все их доходы проходят через сито НДС. Богатые же граждане часть денег откладывают в сбережения, а значит, эти деньги уходят от обложения НДС. Поэтому получается, что, чем богаче граждане, чем больше их сбережения, тем ниже реальная ставка НДС по отношению к общей сумме их заработков.

Регрессивным можно считать и Единый социальный налогЕСН. ЕСН поступает в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды - Фонд социального страхования РФ, Фонды обязательного медицинского страхования РФ для реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение (страхование) и медицинскую помощь.

Какой бы совершенной ни казалась введенная система налогообложения ее авторам, налогоплательщики всегда стремятся переложить их на плечи других сограждан.

В Голландии власти придумали налог на дома, пропорциональный ширине стены, выходящей на улицу. Ответом на это стал дом, возведенный в столице страны - Гааге - и ставший сейчас одной из достопримечательностей города: его фасад имеет ширину 1 м (!), но зато дом глубоко уходит во двор - в необложенное налогом пространство.

В Англии в прошлом веке ввели налог на хвосты рабочих собак. В ответ люди стали купировать хвосты своим собакам, чтобы уйти от налогов. А потом вообще вывели породу с минимальными хвостиками - бобтейл еров, что в переводе с английского и означает «куцый хвост».

С другой стороны, вполне понятно стремление государства увеличить поступления в бюджет, повысив налоговую ставку.

Ш. Монтескье: «Ничто не требует столько мудрости и ума, как определение той части, которую у подданных забирают, и той, которая у них остается».

Исследуя связь между величиной ставки налогов и поступлением налоговых средств в государственный бюджет, американский экономист Артур Лаффер показал, что не всегда повышение ставки налога ведет к росту налоговых доходов государства.

Если налоговая ставка превышает некую объективную границу, то налоговые поступления начнут уменьшаться. А.Лаффер доказал, что один и тот же по величине доход в государственный бюджет может быть получен и при высокой, и при низкой налоговой ставке. Графической иллюстрацией этого положения является кривая Лаффера.

Кривая Лаффера показывает, что при повышении ставки налога доходы государства вначале увеличиваются, но только до определенной границы в точке М, после прохождения которой доходы от налоговых поступлений начинают уменьшаться.

Налоговые доходы государства и при высокой ставке в точке N , и при более низкой в точке L одинаковы. Однако в первом случае величина налоговой ставки не стимулирует спрос и производство, а во втором создает стимулы к работе, сбережениям и инвестициям.

На практике идеи Лаффера использовать трудно, так как сложно определить, на левой или на правой стороне кривой находится экономика страны в данный момент. Так, из-за ошибки в этом определении «эффект Лаффера» не сработал в период президентства Рейгана. Хотя снижение налогов и привело к росту деловой активности в стране, одновременно оно затруднило реализацию социальных программ.

Кривая не дает ответа на вопрос, при какой ставке налогов поступления максимальны, ибо такая ставка налогов различна для разных стран и зависит от многих факторов: размеров и структуры госсектора экономики, типа фискальной политики и других.

Американцы, например, считают, что при такой ставке налога, как в Швеции (подоходный налог - до 55,5%, единый социальный налог - 32,8%, налог на добавленную стоимость - 25%), в США никто бы не стал работать в легальной экономике.

Фискальная политика складывается из двух направлений: дискреционной фискальной политики и автоматической.

Дискреционная фискальная политика предполагает сознательное регулирование государством налогообложения и государственных расходов с целью воздействовать на реальный объем национального производства, занятость, инфляцию и экономический рост.

В соответствии с рекомендациями Кейнса после Великой Депрессии все западные страны начали осуществлять дискреционную фискальную политику, которая затем разделилась на три типа: расширительную, ограничительную и антициклическую в зависимости от конкретной экономической ситуации.

Расширительная фискальная политика проводится в случае, когда экономика действует ниже своих потенциальных возможностей, т.е. находится в состоянии рецессии, спада. Она осуществляется за счет роста государственных расходов и снижения налоговых ставок, что стимулирует совокупный спрос, но как правило, ведет к увеличению бюджетного дефицита.

Ограничительная фискальная политика проводится в случае неожиданного повышения совокупного спроса, вызывающего повышение цен на факторы производства. Она осуществляется за счет сокращения правительственных расходов и повышения налоговых ставок, что снижает совокупный спрос.

Антициклическая фискальная политика состоит в том, чтобы стимулировать экономическое развитие в направлении, противоположном тому, куда ее толкают силы циклического развития. Такой тип политики стимулирует спрос во время рецессии и ограничивает его во время оживления.

Дискреционную фискальную политику иногда сравнивают со стрельбой по быстро движущейся мишени: только подготовили законопроект, связанный с новой ситуацией в экономике, а пока его обсуждали, ситуация стала «старой», и уже надо разрабатывать новый законопроект. Экономисты называют такие запаздывания лагами.

Более того, при осуществлении дискреционной фискальной политики ни в одной стране мира невозможно достичь полной экономической целесообразности, принимая необходимые решения.

Дело в том, что сам процесс формирования такой политики, как по своему содержанию, так и по форме в огромной мере является политическим процессом. В нем участвуют различные политические партии, ветви власти, группы давления, лоббисты и т.д. Поэтому она зачастую неизбежно становится не столько итогом экономических потребностей, сколько равнодействующей интересов политических сил.

В общей фискальной политике есть вторая составляющая - автоматическая фискальная политика.

Автоматическая фискальная политика предполагает экономический механизм, который автоматически реагирует на изменение экономической ситуации без необходимости принятия каких-либо шагов со стороны правительства.

Такие экономические механизмы называют также встроенными стабилизаторами , ибо они предусмотрены законами и встроены в расходную часть бюджета. Вот основные из них:

• 1. Пособия по безработице. Если растет безработица, то и поступления от налогов для обеспечения таких пособий падают из-за общего снижения занятости. Но платежи по таким пособиям будут расти автоматически. Во время подъема, наоборот, объем таких выплат снижается, что тормозит совокупный спрос и дает возможность экономить бюджетные средства.
• 2. Налоги на прибыль корпораций. Прибыль - самая чувствительная к циклическим изменениям форма доходов. Она падает сильнее остальных видов доходов во время рецессии и растет быстрее во время оживления. Точно также резко колеблются и налоговые поступления от прибылей корпораций. Падение поступлений сразу расширяет дефицит госбюджета, и наоборот.
• 3. Прогрессивный подоходный налог. Налоговые поступления будут падать во время спада и расти во время подъема, автоматически стабилизируя экономику, т.е. ограничивая глубину и размах циклических колебаний.

Борьба между сторонниками расширительной и ограничительной фискальной политики началась в России с момента запуска реальных реформ в начале 90-х гг. Эта борьба продолжается с переменным успехом по сей день, поскольку чрезвычайно трудно заранее предсказать, какая именно политика (и с какими именно количественными параметрами) окажется для развития страны наиболее полезной. Искать решения приходится на ходу.

На практике денежная и фискальная политика государства оказываются тесно взаимосвязанными. Меры правительства по финансированию дефицита бюджета ведут, прежде всего, к увеличению денежной массы, так как используются кредиты Центрального банка, что сопровождается мультипликационным эффектом расширения банковских депозитов. При этом методы денежной политики осуществляются оперативно и гибко в отличие от мер фискальной политики, которые требуют длительных согласований между законодательными и исполнительными органами, что понижает их эффективность.

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

• 1. Дайте определение государственных финансов. Каковы их основные признаки?
• 2. Перечислите функции финансов. Раскройте их содержание.
• 3. Назовите основные звенья финансовой системы.
• 4. Что такое фискальный федерализм? Почему этот принцип применяется во всем мире при построении финансовой системы?
• 5. Перечислите статьи доходов и расходов государственного бюджета. Какие из перечисленных являются наиболее важными?
• 6. Что можно считать источниками госбюджета?
• 7. Дайте определение сбалансированного и дефицитного бюджета.
• 8. Можно ли однозначно утверждать, что бездефицитность бюджета означает, что экономика здорова?
• 9. Какие вы знаете способы преодоления бюджетного дефицита?
• 10. В чем заключаются возможности фискальной политики по стабилизации национальной экономики?
• 11. Что входит в понятие «государственный долг»? Опасен ли он для национальной экономики в целом?
• 12. Дайте определение налогу: а) прогрессивному, регрессивному и пропорциональному; б) прямому, косвенному.
• 13. Каковы принципы построения налоговой системы?
• 14. Что может служить объектом налогообложения?
• 15. Раскройте экономический смысл кривой Лаффера. Почему она имеет такую форму?
• 16. В чем сущность дискреционной фискальной политики? Какие ее виды вы знаете?
• 17. Каковы основные мероприятия правительства в области: а) расширительной фискальной политики в период экономического спада; б) ограничительной фискальной политики в условиях инфляции, вызванной избыточным спросом?
• 18. В чем отличие автоматической фискальной политики?
• 19. Как вы понимает термин «встроенные стабилизаторы»?
• 20. Назовите основные цели фискальной политики?
• 21. В чем состоит связь фискальной и монетарной политики государства?

ЗАДАЧИ И УПРАЖНЕНИЯ

• 1. Наиболее распространенными принципом налогообложения является уплата налогов пропорционально получаемым выгодам и пропорционально полученным доходам. Перед местными органами власти стоят следующие задачи:
  • а) строительство универсама;
  • б) реконструкция музея;
  • в) сооружение кегельбана и теннисного корта;
  • г) техническое перевооружение местной больницы.

Какой из принципов налогообложения вы предложили бы для финансирования этих расходов?

• 2. Выделите в порядке значимости четыре основных источника дохода государственного бюджета развитых стран:
  • а) доходы от государственной собственности;
  • б) чистые поступления от привлечения средств с рынка свободных капиталов;
  • в) налог на наследство;
  • г) налог на добавленную стоимость;
  • д) таможенные пошлины;
  • е) налог на имущество;
  • ж) социальные взносы;
  • з) налог на операции с ценными бумагами;
  • и) налог на прибыль компаний;
  • к) налог на личные доходы.
• 3. Назовите в порядке значимости три главных статьи расходов государственного бюджета из перечисленных ниже:
  • а) административно-управленческие расходы;
  • б) выплаты по государственному долгу;
  • в) займы и помощь иностранным государствам;
  • г) расходы на социальные услуги: пенсии, пособия, здравоохранение, образование;
  • д) оборона;
  • е) затраты на хозяйственные нужды;
  • ж) расходы на охрану и улучшение окружающей среды.

ЗАДАНИЯ ДЛЯ СЕМИНАРА

• 1. Как вы считаете, почему фирма-монополист не может полностью переложить увеличение своего налогового бремени на потребителей за счет повышения цен? Поясните графически существующие ограничения.
• 2. Некоторое время назад шведские власти забили тревогу: шведы вместо обычных 11 трудовых месяцев в году стали работать только 10. Может быть, сильно утомляются? «Вроде, нет» - ответили врачи. И тогда власти обратились к экономистам. Те быстро нашли корень зла. Попробуйте и вы догадаться, помня, что Швеция - это страны с высокими и прогрессивными налогами, через которые уже давно распределяется свыше 50% ВНП. Подумайте, почему этот эффект в экономической истории получил название «шведской безработицы»?
• 3. Предложите варианты использования налоговых льгот для уменьшения загрязнения окружающей среды.
• 4. Какие решения в сфере налоговой политики в соответствии с экономической теорией приведут к росту предложения на рынке труда?
• 5. Какие меры из нижеприведенных, по вашему мнению, могут в наибольшей мере препятствовать росту бюджетного дефицита? Что бы вы могли предложить для его сокращения? Означает ли «бездефицитность» бюджета, что экономика полностью здорова?
• - снижение ставки собираемых налогов и снижение размеров трансфертных платежей;
• - повышение учетной ставки процента с одновременным возрастанием нормы резерва коммерческих банков;
• - увеличение налоговой ставки с одновременным снижением нормы резерва коммерческих банков;
• - повышение ставки на собираемые налоги и увеличение размеров трансфертных выплат.

ТЕСТЫ

• 1. Дефицит госбюджета является следствием:
  • а) фискальной и денежно-кредитной политики;
  • б) денежно-кредитной политики;
  • в) циклических колебаний в экономике;
  • г) фискальной политики.
• 2. Примером автоматического стабилизатора является:
  • а) сознательное изменение налоговых ставок;
  • б) пособие по безработице;
  • в) устранение дотаций угольной промышленности;
  • г) принятие программы экономического развития районов Севера.
• 3. Реальная ценность суммы налогов, получаемых государством в условиях инфляции, как правило:
  • а) растет;
  • б) уменьшается;
  • в) не меняется;
  • г) никак не связана с инфляцией.
• 4. К более равномерному распределению богатства в России, вероятнее всего, приведет:
  • а) введение 5%-ного налога на продажи;
  • б) увеличение акциза на водку;
  • в) отмена государственных дотаций на хлеб и молоко;
  • г) увеличение в два раза акцизного сбора за продажу автомобилей.
• 5. Специальный налог на сигареты, увеличивающий их цену с целью ограничения курения, называется:
  • а) налогом с оборота;
  • б) налогом на продажи;
  • в) акцизом;
  • г) прямым налогом.
• 6. Какие из налогов скорее всего изменят структуру потребительского выбора различных продуктов:
  • а) налог с оборота;
  • б) акциз;
  • в) подоходный налог с граждан;
  • г) налог на прибыль.
• 7. Те, кто считают, что должны платить налоги в зависимости от их платежеспособности, предпочли бы:
  • а) акцизы;
  • б) налог с оборота;
  • в) прогрессивный подоходный налог;
  • г) налог на недвижимость.
• 8. Правительство может снизить налоги для того, чтобы:
  • а) замедлить темпы инфляции;
  • б) замедлить быстрый рост процентных ставок;
  • в) сократить расходы предпринимателей на здания и оборудование;
  • г) увеличить потребительские расходы и стимулировать экономику.
• 9. Дж.М. Кейнс был сторонником:
  • а) ежегодно сбалансированного госбюджета;
  • б) неограниченного бюджетного дефицита;
  • в) минимального участия правительства в фискальной политике;
  • г) применения бюджетного дефицита во всех случаях, когда фактический ВНП ниже потенциального ВНП.
• 10. Чем выше доход, тем выше ставка налога, это:
  • а) прогрессивная форма налогообложения;
  • б) пропорциональная форма налогообложения;
  • в) регрессивная форма налогообложения;
  • г) подобная ситуация относится ко всем формам налогообложения.

БЛИЦ-ОПРОС

• 1. Автоматические стабилизаторы не могут полностью устранить циклические макроэкономические колебания.
• 2. Фискальная политика не может спровоцировать существенную инфляцию.
• 3. Изменение ставки процента не влияет на совокупный спрос, но воздействует на изменение абсолютной величины налоговых поступлений.
• 4. Фискальная политика применяется для изменения денежной массы.
• 5. Вследствие экономических лагов (задержек) фискальная политика не играет никакой роли для макроэкономической стабилизации.
• 6. Исполнительная власть (правительство) может произвольно изменять фискальную политику в любую сторону.
• 7. Дефицит государственного бюджета не имеет долгосрочных последствий для национальной экономики.
• 8. В России в 1992-1993 гг. фискальная политика привела к значительному дефициту федерального бюджета.
• 9. Кейнс был сторонником применения бюджетного дефицита во всех случаях, когда фактический ВНП опускается ниже уровня потенциального ВНП.
• 10. Технически операция уплаты акцизного налога возлагается на покупателя.
• 11. Увеличение в два раза акциза на автомобили приведет к более равномерному распределению богатства.
• 12. К такому же результату приведет и введение 5% налога на продажи.
• 13. Автоматическая фискальная политика не зависит от решения властей.
• 14. Пассивный бюджетный дефицит возникает вследствие снижения доходов из-за циклического спада.
• 15. Применение фискальной политики дает результат через какое-то время.
• 16. Пособие по безработице не относится к «встроенным» стабилизаторам.
• 17. Накопленный дефицит становится государственным долгом.
• 18. Резкое увеличение налогов стимулирует инвестиции.
• 19. При расширительной фискальной политике возникает или усиливается бюджетный дефицит.
• 20. При ограничительной фискальной политике бюджетный дефицит снижается.
• 21. Эмиссия бумажных и кредитных денег - это основной источник государственного бюджета.

ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ

Автоматическая фискальная политика Активный бюджетный дефицит Антициклическая фискальная политика Ассигнования Бюджетный дефицит Внешний государственный долг Внутренний государственный долг «Встроенные» стабилизаторы Государственный долг Дискреционная фискальная политика Дотации Косвенные налоги

Кривая Лаффера Налоги

Ограничительная фискальная политика Пассивный бюджетный дефицит Принцип фискального федерализма Прогрессивная система налогообложения Пропорциональная система налогообложения Прямые налоги

Расширительная фискальная политика

Регрессивная система налогообложения

Субвенции

Субсидии

Финансы

Фискальная политика Экономические лаги

ЛИТЕРАТУРА

• 1. АстаповичА.З. США: экономика, дефициты, задолженность. М., 2001.
• 2. Богданов И.Я. Экономическая безопасность России: теория и практика. М.:ИСПИ РАН, 2004.
• 3. Волков А.М. Швеция: социально-экономическая модель. М., Мысль, 2005.
• 4. Все начиналось с десятины: этот многоликий налоговый мир. М.: Прогресс-Универс, 2002.
• 5. Гребнев Л.С., Нуреев Р.М. Экономика. Курс основ: Учебник для вузов. М.: ВИТА, 2005, гл.15.
• 6. Кейнс Дж. М. Общая теория занятости, процента и денег. М.: Прогресс, 1998.
• 7. Макконнелл К, Брю С. Экономикс: принципы, проблемы и политика. М.: ИНФРА-М, 2002. ТЛ.
• 8. Налоги в развитых странах /Под ред. Русаковой И.Г. М.: Финансы и статистика, 1995.
• 9. Пилипенко Н.Н. Актуальные проблемы социально-экономического развития России: Сборник научных трудов, вып. 7. М.: ИНФРА-М, 2008.
• 10. Словарь современной экономической теории Макмиллана. М.: ИНФРА-М, 2003.
• 11. Экономическая и национальная безопасность: Учебник/Под ред. Олейникова Е.А. М.: Экзамен, 2004.
• 12. Теория переходной экономики: Учебное пособие /Под ред. Николаевой И.П. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.

ТЕМЫ РЕФЕРАТОВ

• 1. Эти нелюбимые, эти неизбежные налоги.
• 2. Пути преодоления бюджетного дефицита в России.

1) Понятие и виды фискальной политики. Мультипликаторы государственных расходов с учётом изменения налоговых ставок и импорта.

2) Мультипликаторы налоговые и мультипликатор сбалансированного бюджета. Теорема Хаавельмо.

3) Бюджетный дефицит и его финансирование. Теорема Тикардо-Барро.

4) Концепции сбалансирования государственного бюджета

Важность, необходимость фискальной политики

Этот анализ позволяет определить насколько широка степень государственного вмешательства в экономическую систему. Например: какова доля национального дохода, перераспределяемого через гос бюджет. Какова оптимальная налоговая нагрузка. Мы можем определить как изменение гос расходов и гос налогов повлияют на экономическую конъюнктуру. Мы получаем ответ должен ли быть гос бюджет сбалансирован или нет.

Степень гос влияния экономики связана с теми функциями, которые берет на себя государство.

В странах плановой экономики доля дохода, перераспределяемого через гос бюджет 75%. Воздействие государства на уровень деловой активности для достижения полной занятости ресурсов на основе изменения государственных расходов: налогов и состояния государственного бюджета. Если рассматривать в исторической перспективе.

Виды фискальной политики. Стимулирующая и сдерживающая фискальная политики. В коротком периоде её цель – вывести экономику из циклического спада и уменьшить циклическую безработицу. Методы её:

· увеличение гос расходов

· Снижение налогов

· Сочетание

Долгосрочная цель – увеличение экономического потенциала – увеличение предложения факторов производства.

Стимулирующая фискальная политика сопровождается накоплением бюджетного дефицита.

Рестрикционная политика – сдерживание циклического подъёма. Методы:

· снижение гос расходов

· увеличение налогов

· сочетание этих мер

В долгосрочном периоде – снижение экономического потенциала, стокфляция долговременная и налоговый клин.

В краткосрочном периоде фискальная политика сопровождается действием нескольких мультипликаторов:

1) мультипликатор гос расходов. допустим в рамках кейнсианского креста происходит увеличение гос расходов. Рис 1. (31.10) в результате происходит увеличение планируемых расходов и сдвиг линии планируемых расходов вверх на величину ΔG. Равновесный объём увеличился на величину большую чем ΔG. M(g)=1/(1-MPC). Формула мультипликатора гос расходов можно вывести из системы уравнений.

y= C+I+G , C = _C+MPC*y (подстановка второг в первое - система)

y=1/(1-MPC) * (C+I+G)

2) следующий мультипликатор: y= C+I+G , C = _C+MPC*y(1-t)

t – предельная налоговая ставка – ставка обложения налогом дополнительной единицы дохода.

С=_С+MPC(y-Тполное)=_C+MPC(y-(_T+y*t)) Tn=_T+y*t

y=1/(1-MPC(1-t)) *(_C+_I+_G)

m(gt)=1/(1-MPC(1-t))

Прогрессивная система налогообложения способствует ослбалению эффекта мультипликатора, а значит стабилизации занятости и выпуска. Чем ниже t – тем сильнее мультипликатор

3) третий мультипликатор:

Y=C+I+G+Xn & C=_C+MPC*y(1-t) & Xn=_Xn-MPIM*y

Y=1/(1-MPC(1-t) + MPIM) * (_C+_I+_G+_Xn)

Первый множитель – мультипликатор госрасходов в открытой экономике

M(gxn)= 1/(1-MPC(1-t) + MPIM)

Эффект мультипликатора гос расходов в открытой экономике ниже чем в закрытой.

Наклоны линий планируемых расходов Е зависит от величиный МРС. Более высокая МРС соответствует более крутой линии Е, что даёт больший объём равновесного дохода У. (рис 2 от 31.10). Чем больше налоговая ставка t, тем более пологой будет линия планируемых расходов Е. Дело в том, что рост налогов снижает уровень планируемых расходов при каждом уровне дохода. Рост предельной склонности к импортированию ведёт к уменьшению наклона линии Е, так как большая часть расходов будет приходиться на покупку импортных товаров.

ΔД – аккордный(паушальный налог) – налог, который имеет постоянную величину и даёт одну и туже сумму налоговых поступлений при любой величине налога.

Допустим происходит снижение налогов в рамках фискальной политики на величину ΔД, тогда располагаемый доход (y-T) возрастает на величину ΔТ. В результате происходит увеличение потребительских расходов на величину MPC*ΔT. Тогда линия планируемых расходов Е сдвигается вверх на величину ΔТ, при этом равновесный объём выпуска увеличивается на величину Δу, которая равна Δу=- ΔТ*(MPC/(1-MPC)) => Δy/ ΔT=-MPC/(1-MPC)

M T =-MPC/(1-MPC)=-MPC/MPS

Рис1 от 7.11

Δy=- ΔT*(MPC/(1-MPC*(1-t))

Δу/ΔT=-MPC/(1-MPC*(1-t))

Мультипликатор трансферт работает аналогично мультипликатору налогов, но только в противоположных налогах.

Супер мультипликатор государственных расходов Кейнса.

M g-super =1/(1-MPC(1-t)-MPI+MPIM)

Супер мультипликатор налоговый Кейнса

M T-super =-MPC/(1-MPC(1-t)-MPI+MPIM)

y=C+MPC*y+I+MPI*y

y-MPC*y-MPI*y…

y(1-MPC)-MPI*y=_c+_I

y=1/((1-MPC)-MPI) *_C+_I

В рамках фискальной политики при манипулировании всеми её инструментами Δу=ΔG*(1/(1-MPC(1-t)+MPIM)) – ΔT*(MPC/(1-MPC(1-t)+MPIM)) + ΔTR*(MPC/(1-MPC(1-t)+MPIM))

Для управления экономической системой важно знать какой инструмент в борьбе с экономическими спадами сильнее, эффективнее и результативнее.

мультипликационный эффект от увеличения гос расходов сильнее, чем от налогов

Дело в том, что изменения гос расходов оказывают прямое непосредственное влияние на совокупные расходы. А изменение налогов оказывает влияние косвенное. Налоги сначала повлияют на располагаемый доход, а потом на потребление.

Различия в масштабах влияния ΔG и Δt обсулавливают несколько вариантов фискальной политики. Если цель фискальной политики увеличить государственный сектор, то тогда во время преодоления циклического спада посредством проведения стимулирующей фискальной политики следует увеличивать гос расходы, а при сдерживании инфляционного подъёма в рамках ограничительной политики следует увеличивать налоги, что является относительно мягкой ограничительной мерой. Если же цель фискальной политики уменьшить государственный сектор, то во время спада нужно снижвать налоги, что даст небольшой стимулирующй эффект, а во время подъёма снижать госрасходы, что позволит быстро снизить уровень инфляции. что происходит в экономике, если одновременно с увеличением гос расходов на такую же величину повысить налоги дл сбалансировывания гос бюджета.

ΔG= ΔT=40, MPC=0,8

Δу Δ G - ? за счёт измения гос расходов = ΔG*Mg=40/(1-0,8)=200

Δу Δ T = ΔT*(-MPC/(1-MPC))=40*-0,8/(1-0,8)=-160

Δy Δ g Δ T =200-160=40

Теореме беххаавельма (рис 2)

увеличение госрасходов при равном увеличении налогов для сбалансирования бюджета вызывает рост дохода на туже самую величину. Таким образом мультипликатор сбалансированного бюджета равен 1 независимо от величины MPC. Он получен сложением мультипликатора госрасходов и мультипликатора налогов.

M G = Δу/ΔG=200/40=5

M T =Δу/T=-160/40=-4

M G + M T =1/(1-MPC)-(MPC)/(1-MPC)=1

Теорема Рикардо-вальна

Дискреционная фискальная политика (гибкая или активная) – сознательное и целенаправленное мунипулирвоание со стороны законодательной власти налогобложением, госрасходами и состояние бюджета в результате решения правительством.

Недискреционная фискальная политика – автоматическая или пассивная – это автоматические изменения в уровне чистых налоговых поступлений независимо от решений правительства. Эта политика предполагает автоматические изменения доходов занятости безработицы и инфляции в результате циклических колебаний.

Дискреционная политика – при стимулирующей дискреционной политики во время циклического спада, для увеличения АД целенаправленно создаётся дефицит госбюджета. В результате увеличения гос расходов или снижения налогов. В периоды подъёма при ограничительной дискреционный политики государство осознано идёт на создание профицита бюджета. Проводя дискреционную политику правительство должно быть точно уверено в какой фазе цикла находится экономика и что ожидает + учесть временные лаги. Статистическая информация, которая позволяет определить фазу цикла.Статистическая информация может быть с опозданием и государство опирается на прогнозы, поэтому трудно определить действительно в экономике намечается спад или это видимость. даже если достоверно установлено наличие спада, то всё равно в этом случае государству потребуется время на разработку мер, стимулирующей фискальной политики (это время называется лаг принятия решения). Может случиться, что пока разрабатываются новые меры, а спад пройдёт, то будет нанесён вред. Лаг принятия решения – внутренний лаг – промежуток времени между моментом экономического шока и моментом принятия выработки мер дискреционной политики. Есть ещё внешние лаги – время между моментом выработки мер и моментом проявления результатов от этих мероприятий.

Автоматическая политика – недескриционная – результат действия автомаьтическихили встроеных в систему стабилзаторов.

Стабилизаторы –механизмы, которые позволяют снизить амплитуду циклических колебаний занятости и выпуска не прибегая к изменениям политики правительства к частым обсуждениям и изменениям законов в пардламенте. стабилизаторы уменьшают реакцию реального ввп на изменение АД. В роли стабилизаторов выступают: прогрессивное налогообложение, государственные трансферты, система страхования безработицы, ситсемы участия в прибылях. экономические стабилизаторы ведут к автоматическому появлению дефицитов и профицитов бюджета

рис3 Влияние на экономику

Наклон ломаной линии Т на каждом из участков зависит от изменяющейся предельной налоговой ставки. налоговые поступления в бюджет равны произведению T=у*t. При каждом более высоком уровне дохода повышается налоговая ставка, а кривая Т становится более крутой. Е – точка ситуации сбалансированного бюджета, когда поступления в бюджет равны гос расходам. По мере экономического спада в экономике выпуск снижается и тогда поступления от налогов в бюджет тоже снижаются. Таким образом уменьшается налоговое бремя и тем самым экономический спад смягчается. Иначе говоря во время спадов происходят как бы «приросты доходов» и колебания АД становятся не столь сильными. По мере экономического подъёма выпуск растёт и налоговое бремя растёт. При этом образующиеся циклические бюджетные дефициты помогают бороться со спадом. Ну а профициты помогают сдерживать подъёмы. Стабилизаторы способны сократить размах колебаний примерно на 1/3.

Циклический дефицит – такой дифицит, который вызван автоматическим снижением налоговых поступлений или увеличением госрасходов, гострансфертов во время спада цикла.

Первичный дефицит – общий дефицит госбюджета, уменьшенный на сумму процентных выплат по госдолгу.

Фактический дефецит – разность между фактическими расходами и доходами.

BDфакт=G-y*t

дефицит структурный – разность между расходами и доходами государственного бюджета, расчитанная для состояния полной занятости ресурсов.

BDстр=G-y * *t

Циклический дефицит бюджета = фактический – структурный

BDцикл=BDфакт-BDструкт =t(y* - y)

увеличение степени встроеной стабильности экономики противоречит другой важной долгосрочной цели фискальной политики. А именно такой цели как увеличение стимулов к увеличению роста производства, экономического потенциала.

Стимулы к инвестированию в бизнесе, к предпринимательскому риску, к инициативе сильнее на более пологих участках линии T. Но с другой стороны государству стоит выбирать между краткосрочными и долгосрочными перспективами.

Анализ фискальной политики и бюджетного дефицита по принципу утечки-инъекции.

Экономика не включается экспортные и импортныео тношения, S и T – утечки из экономического кругооборота. I и G – это инъекции. В условиях равновесия сумма утечек должна быть равна сумме инъекций. S+T=I+G

S-I=G-T. Превышение сбережений над инвестициями вызывает ситуацию дефицита госбюджета.

S=I+G-T. Увеличение бюджетного дифицита при неизменном объёме сбережений будет вести к снижению инвестиций, т.е. к эффекту вытесненния.

Финансирование бюджетного дифицита. Степень стабилизирующего воздействия бюджетного дефицита на экономику зависит от способа его финансирования.

денежно-кредитная эмиссия – монетизация дефицита –

1. сеньорож возникает у государства, но он возникает при превышении темпа роста массы денег на темп роста реального ВВП. Агенты в этом случае платят инфляционный налог. Все эти негативные последствия вызываются сверх эмиссией

2. Заимствование у ЦБ – мин фин берёт у ЦБ в долг продав ему ценные бумаги, тогда ЦБ увеличивает сумму на текущем счёте минфина и тогда эти деньги поступают на счета коммерческих денег.

3. расширение кредитов ЦБ госпредприятием по льготным процентным ставкам.

4. отсроченные платежи – ситуация, когда правительство делает закупки, но вовремя не расплачивается. Если закупки такие у частного сектора, то тогда частный сектор накручивает цены заранее, чтобы застроховатьяся от неплатежей правительства. Может быть так, что неплатежи могут накапливаться внути самого госсектора, то они часто финансируются ЦБ и поэтому

Монетизации: увеличение денежной массы: в результате процентная ставка падает, то тогда возрастают инвестици, растёт АД и есть предпосылки для роста ВВП, относительная недолгость.

минусы: эффект Оливера-Тонзи – в случае монетизации дефицита и в условиях роста инфляции возникает ситуация, когда поступления в бюджет от прямых налогов успевают обесцениться за время с момента получения дохода до уплаты налога. Эффект Оливера-Тонзи возникает из-за сознательного затягивания экономическими субъектами ситуации с уплатой налогов. Такие эффекты наблюдаются при гиперинфляции – в 92 и 93 годах России такое было, Латинская Америка 1970х годов. результат эффекта – рост бюджетного дифицита.

Выпуск гос займов – операции на рынке

1) выпуск гос займов у населения и у коммерческих банков (+: быстрота, - : государство например продаёт свои ценные бумаги, тем самым предъявляя дополнительный спрос на кредитные ресурсы. в результате общий спрос на кредитные ресурсы возрастает. Значит в этих условиях при неизменной денежной массе будет происходить рост процентной ставки, а значит частные инвестиции сократятся и сократятся потребительские расходы, связанные с потребительским кредитом. Этот эффект снижает эффективность стимулирующей фискальной политики ради успешного проведения которой создавался финансируемый займами дефецит гос бюджета. При данном эффекте гос-во вытесняет с кредитного рынка частных заёмщиков, а значит происходит снижение производственного потенциала страны, так как идёт вымываниеи капитала из реального сектора. при неполной занятости ресурса эффект вытеснения не может быть полным. конечно займы государства на кредитном рынке увеличат процентую ставку, но одновременно гос расходы, увеличиваемые при стиумлирующей фискальной политике и вызывающие дифицит бюджета, эти госсраходы благодаря мультипликтаору вызовут рост равновесного дохода, а значит создастся основа для увеличения сбережений. И тогда полного вытеснения не произойдёт.

2) состояние полной занятости - если произойдёт увеличение гос расходов, то тогда увеличивается АД, а значит и рост уровня цен, тогда реальная денежная масса сократится, произойдёт рост процента и наступит полное вытеснение частных инвестиций с кредитного рынка, т.е. все потенциальные кредиты будут недоступны частным инвесторам, а достанутся государству. дело в том чт при полной занятости нет мультипликатора, а значит у не приростёт, и сбережения не прирастут (при прч равных условиях) минус2 – долговое финансирвоание дефицита считается формально неинфляционной политикй. Угроза инфляции полностью не устраняется, а создаётся отсрочка для инфляции. Центральный банк рано или может скупить свои бумаги на вторичном рынке и всё равно усилется инфляция. теоремя Сарджента-Уолеса. накопление гос долга. 4 минус – дефицит платёжного баланса.

3) увеличение налоговых поступлений в бюджет – комплексная налоговая реформа, направленная на снижение налоговых ставок и повышение налогово облагаемой ставок

Продажа государственных активов.

Стабилизирующее влияние бюджетного излишка.

Наибольшее стабилизрующее его воздействие бюджетного излишка наступает при его полном изъятии, препятствующем выплате процентов по гос долгу, увеличению соц трансфертов и увеличению фин других гос расходов.

Рост циклического и бюджетного излишка бывает в фазе подъёма и любые выплаты государства ввиде процентов по госдолгу именно в данной фазе цикла усилят АД.

Теорема Рикардо-Барро. под влияние кейнсианства до 70-80гг в экономическом мире считалось, что бюджетные дефициты не так страшны, но именно на рубеже указанных десятилетий начались дискуссии по поводу того, насколько допустимы долги и бюдж дефициты. В 1974 г – теорема эквивалентности Барро.

Финансирование гос расходов за счёт долга равно финансированию гос расходов за счёт налогов.

Стандартная логика экономистов до Барро: происходит снижение налогов в рамках стимулирующей фискальной политики, финансируемая за счёт гос займов и за счёт накопления гос долга. При неизменности компонента G. Тогда этим самым стимулируется рост потребительских расходов и сокращение нац сбережений. В итоге растёт процентная ставка, а значит наблюдается снижение инвестиционной активности. Исходя из фиксируемого роста потребления предполагается увеличение АД и соответственно дохода в коротком периоде, но в долгом периоде происходит снижение объёмов накопленного капитала и замедление экономического роста.

Роберт Барро сделал допущения:

· люди настолько рациональны, что обладают абсолютным предвидением будующего налогового бремени

· люди принимают решения в условиях бесконечного периода горизонта планирования

· существуют только паушальные налоги

Барро рассуждал так: если происходит снижение налогов, финансируемые за сёт увеличения гос долга, финансируемое увеличением гос долга, но не происходит роста S, а налоговое бремя распределяется с настоящего поколения на будующее.

Потребление по логике барро зависит не только от текущего дохода, но и от различных ожиданий экономических субъектов. Люди понимают, что сегодняшнее снижение налогов превратится в их повышение завтра. И эк субъекты предвидя это будут снижать потребление и увеличивать сбережения.

Если рассмотреть эту расширительную политику с другой стороны через изменение гос расходов при постоянство налогов последствия будут аналогичными.

Во первых можно упрекнуть модель, люди не всегда рациональны. Люди имеют горизонт планирования не бесконечный.

Эта теорема легла в основу положения о том, что фискальная полтика не может влиять на уровень выпуска и уровень занятости.

Налогово-бюджетная политика - это воздействие государства на уровень деловой активности посредством изменения государственных расходов и налогообложения. Налогово-бюджетная политика влияет на уровень национального дохода и, следовательно, на уровень объема производства и занятости, а также на уровень цен; она направлена против нежелательных изменений экономической конъюнктуры, связанных как с безработицей, так и с инфляцией.

Важным инструментом макроэкономического регулирования является налогово-бюджетная политика государства.

Н-Б политика включает фискальную (в области налогообложения и регулирования структуры гос. расходов с целью воздействовать на экономику), бюджетную (в области регулирования бюджета; ключевое звено экон. политики) политику и финансовые программы

Бюджетно-налоговая (налоговая=фискальная) политика является частью финансовой политики - совокупности финансовых мероприятий, осуществляемых правительственными органами через звенья и элементы финансовой системы; воздействие государства на ур-нь деловой активности посредством изменения гос-х расходов и налогообложения. Бюджетно-налоговая политика- это такая политика, которая направлена на стабилизацию эк-ки с помощью гос. бюджета и налоговой системы. От качества федерального бюджета, от уровня собираемости налогов зависят инвестиционные возможности гос-ва, уровень соц. защиты граждан, предпринимательская активность, взаимоотношения РФ с другими странами и в целом результативность всей внутренней и внешней политики гос-ва.

Бюджетно-налоговая политика представляет собой совокупность мер правительства по изменению гос. расходов, налогообложения и состояния гос. бюджета, направленных на обеспечение полной занятости и инфляционного роста ВВП.

Государственный бюджет - важн. элемент НБП. Это форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспеения задачи функций государства и местного СУ. Разделение полномочий в области налогообложения и расходов между бюджетами разных уровней наз-ся налогово-бюджетным федерализмом. В Российской статистике испол-ся пон-е консолидированный бюджет(складывается из федерал., регионал. и местных бюджетов). Дефицит (профицит) гос-го бюджета опр-ся как разница между доходами и расходами. Дефицит (профицит) измер-ся в %-м отн-ии к ВВП. С 2000 г. в России профицит.

Различают первичный (общий дефицит, уменьшенный на сумму %-х выплат по гос. долгу) и общий дефицит (профицит) гос. бюджета.

В макроэконом. теории рассм-т 3 вида дефицита гос. бюджета: 1)фактический - отрицат-ая разница между фактическими доходами /расходами гос. бюджета; 2)структурный - разница м/д доходами/расходами, расчитаная для ур-я ВВП, соотв-щего полной занятости; 3)циклический - разница м/д фактическим и структурным дефицитом гос.бюджета, пред-т собой следствие колебания экон. активности в ходе делового цикла.

Эконом. теория рассм-т 2 осн. способа финансирования бюджетного дефицита: 1. выпуск новых денег, или эмиссионный способ финансирования; 2. займы внутренние и/или внешние (неэмиссионный способ финансирования).

Налоговая политика - система мер, проводимых гос-вом в области налогов и налогообложения. НП выражается в видах применяемых налогов, величинах налоговых ставок, установлении круга налогоплательщиков и объектов налогообложения, в налоговых льготах.

Фискальная политика является одним из четырех основных макроэкономических инструментов и опирается на способность правительственных закупок, налогов и трансфертных платежей влиять на национальный доход и реальный ВНП.

Графическое отображение зависимости между доходами бюджета и динамикой налоговых ставок получило название Кривой Лаффера .

КРИВАЯ ЛАФФЕРА - кривая, характеризующая в графическом виде зависимость объема государственных доходов от среднего уровня налоговых ставок в стране. Кривая иллюстрирует наличие оптимального уровня налогообложения, при котором государственные доходы достигают своего максимум

Фискальная политика - регулирование правительством деловой активности с помощью мероприятий в области управления бюджетом, налогами и другими финансовыми возможностями. Различают два вида фискальной политики: дискреционную и автоматическую.

Дискреционная (гибкая) НБП - это сознательное регулирование государственных расходов и уровня налогообложения с целью воздействия на реальный объем национального производства, занятость, инфляцию и экономический рост (с целью воздействия на ур-нь экон. активности). Инструменты ДФП: изменения в законах о ставках налогов , в законах о правительственных программах расходов на социальные нужды , изменения программ обществ-х работ . Но этот процесс - медленный, что снижает эффективность дискреционной фискальной политики. Гос - во в период подъема использует сдерживающую Ф. политику (расходы <, налоги > или и то и др. вместе), в фазе спада гос-во проводит стимулирующую Ф. пол-ку, т.е. наоборот.

Недискреционная (негибкая, автоматическая) НБП - это автоматич. изм-я в уровне налоговых поступлений независимо от принятий решений органами власти. Эта политика явл-ся рез-ом действия автоматич-х, или встроенных стабилизаторов, т.е. мех-ов, к-ые уменьшают реакцию реал. ВВП на изм-е совокупного спроса. Автоматические стабилизаторы применяются правительством автоматически, что предусмотрено законами и встроено в расходную часть бюджета. Основой для таких действий является лишь наличие рецессионного или инфляционного резерва.

Имеются 3 основных «встроенных» стабилизатора:

• 1) пособие по безработице - во время спада дефицитное деноминирование пособий помогает преодолеть спад; во время подъемов излишки в бюджете сокращают спрос и помогают преодолеть инфляционный разрыв.
• 2) налоги на прибыль корпораций - падение поступлений сразу расширяет дефицит госбюджета; увеличение - сокращает дефицит.
• 3) прогрессивный подоходный налог - налоговые поступления будут падать во время спада, и расти во время подъема, автоматически стабилизируя экономику, т.е. ограничивая глубину и размах циклических колебаний.

Типы фискальной политики (ФП):

1. расширительная ФП осуществляется за счет роста государственных расходов и снижения налоговых ставок,

что, как известно, ведет к увеличению бюджетного дефицита.

• 2. ограничительная ФП основана на сокращении правительственных расходов и повышении налоговых ставок. Этот тип фискальной политики применяется для преодоления инфляционных расходов.
• 3. антициклическая ФП состоит в том, чтобы стимулировать экономическое развитие в направлении, противоположном тому, куда ее толкают силы циклического развития. Этот тип политики стимулирует спрос во время рецессии и ограничивает его во время оживления.

Бюджетный дефицит и государственный долг тесно связаны : нарастание бюджетного дефицита приводит к росту государственного долга.

В результате государственных займов формируется государственный долг - это сумма накопленных в стране за определенный период времени бюджетных дефицитов за вычетом накопленных бюджетных профицитов.

Он может принимать форму внутреннего и внешнего долга. Внешний долг (из МВФ, например, займы) ложится тяжелым грузом на страну, внутренний (то, что гос-во берет взаймы для финансирования дефицита гос. бюджета внтури страны (у фирм, у населения))- приводит к перераспределению доходов среди населения страны.

Показатель совокупного долга (внутр. и внеш.) не должен превышать 60% ВВП, дефицит бюджета - 3%.

Отказ гос-ва обслуживать и погашать свои обязательства означает суверенный дефолт (банкротство гос-ва).

Критическими или пороговыми для внеш. займов явл-ся след. показатели : отношение внеш. долга к ВВП не выше 80%; долг по отн. к экспорту - не более 200%; отн. стоимоть обслуживания внеш, долга по отн-ю к экспорту - не более 15-20%.